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10.3 Consigli per la creazione di fatture e autofatture intestate a utenti di San Marino

Il 1 Ottobre 2021 è entrato in vigore un nuovo sistema unico transfrontaliero per lo scambio di fatture elettroniche fra l'Italia e San Marino. Il soggetto italiano in fase di invio della fattura ad un soggetto di San Marino, dovrà indicare come riferimento destinatario il codice destinatario 2R4GTO8. Inoltre, verrà utilizzato il tracciato italiano anche per l'emissione di fatture da parte dei soggetti di San Marino, che saranno obbligati all'utilizzo della fattura elettronica a partire dal 1 Luglio 2022.

Invio fatture

Per inviare fatture a un cliente di San Marino è possibile creare l’anagrafica del cliente dalla sezione Anagrafiche>Clienti> Aggiungi nuovo. Indicando su IdPaese San Marino, l'Identificativo sarà precompilato con Codice Destinatario e Codice Destinatario valorizzato con 2R4GTO8 (valore modificabile):



In questo modo, la fattura verrà inviata al cessionario di San Marino utilizzando il codice destinatario indicato dall'ufficio tributario di San Marino (2R4GTO8).

Ricezione fatture ed emissione autofattura

Tipologie di documenti da emettere a seguito della ricezione di una fattura da un fornitore di San Marino:
  • Forniture di servizi: emissione di autofattura di reverse charge TD17;
  • Acquisti di beni:
    1. fattura cartacea con addebito dell'IVA: emissione di autofattura TD28 al fine di assolvere l'IVA e comunicazione all'Agenzia i dati relativi all'operazione;
    2. fattura cartacea senza addebito dell'IVA: emissione di autofattura di reverse charge TD19;
    3. fattura elettronica con addebito dell'imposta: nessuna emissione di autofattura. Il cessionario italiano è legittimato a esercitare il diritto alla detrazione dell'imposta non appena ne ha conferma sul portale Fatture e Corrispettivi di Agenzia delle Entrate;
    4. fattura elettronica senza addebito dell'imposta: emissione di autofattura di reverse charge TD19.
 
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